Parece un paraíso, especialmente si eres una corporación multinacional que necesita un paraíso fiscal. LeoPatrizi/E+ vía Getty Images
Hace aproximadamente una década, las economías más grandes del mundo acordó tomar medidas enérgicas sobre el uso abusivo de los paraísos fiscales por parte de las empresas multinacionales. Este resultó en un plan de acción de 15 puntos que tenía como objetivo frenar las prácticas que protegían una gran parte de las ganancias corporativas de las autoridades fiscales.
Pero, según nuestras estimaciones, no ha funcionado. En lugar de frenar el uso de los paraísos fiscales (países como las Bahamas y las Islas Caimán con tasas impositivas efectivas muy bajas o nulas), el problema solo ha empeorado.
Según nuestro cálculo, las corporaciones trasladaron casi US$1 billón en ganancias obtenidas fuera de sus países de origen a paraísos fiscales en 2019, frente a los US$616 millones en 2015, el año anterior a la se implementó el plan mundial de paraísos fiscales por el grupo de las 20 economías líderes, también conocido como el G-20.
En un nuevo estudio, medimos las ganancias excesivas reportadas en paraísos fiscales que no pueden ser explicadas por la actividad económica ordinaria como empleados, fábricas e investigación en ese país. Nuestros hallazgos, que puede explorar con más detalle junto con los datos y un mapa interactivo en nuestra base de datos pública – muestran un patrón sorprendente de transferencia artificial de ganancias en papel a paraísos fiscales por parte de las corporaciones, que ha sido implacable desde la década de 1980.
Represión global
El esfuerzo actual para frenar la práctica corporativa legal de utilizar paraísos fiscales para evitar el pago de impuestos comenzó en junio de 2012, cuando los líderes mundiales en el Reunión del G-20 en Los Cabos, México, estuvo de acuerdo en la necesidad de hacer algo.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, un grupo de 37 democracias con economías basadas en el mercado, elaboró un plan que consistía de 15 acciones tangibles que creía que limitarían significativamente las prácticas fiscales abusivas de las empresas. Estos incluían la creación de un conjunto único de normas fiscales internacionales y la represión de las prácticas fiscales nocivas.
En 2015, el G-20 adoptó oficialmente el plan y la implementación comenzó en todo el mundo al año siguiente.
Además, tras filtraciones como la Documentos de Panamá y Papeles del Paraíso – que arrojó luz sobre prácticas impositivas corporativas sospechosas – la indignación pública llevó gobiernos en estados unidos y Europa a iniciar sus propios esfuerzos para reducir el incentivo para trasladar las ganancias a los paraísos fiscales.
Se dispara el traslado de beneficios
Nuestra investigación muestra todos estos esfuerzos parecen haber tenido poco impacto.
Descubrimos que las empresas multinacionales más grandes del mundo trasladaron el 37 % de las ganancias, o $969 mil millones, que obtuvieron en otros países (fuera del país de la sede) a paraísos fiscales en 2019, frente al 20 % en 2012 cuando los líderes del G-20 se reunieron en Los Cabos y acordaron tomar medidas enérgicas. La cifra era inferior al 2% en la década de 1970. Las principales razones del gran aumento fueron el crecimiento de la industria de la evasión de impuestos en la década de 1980 y las políticas de EE. UU. que facilitaron el traslado de ganancias de países con impuestos altos a paraísos fiscales.
También estimamos que la cantidad de impuestos corporativos perdidos como resultado alcanzó el 10 % de los ingresos corporativos totales en 2019, frente a menos del 0.1 % en la década de 1970.
En 2019, la pérdida fiscal total del gobierno a nivel mundial fue de $ 250 mil millones. Solo las corporaciones multinacionales estadounidenses representaron aproximadamente la mitad de eso, seguidas por el Reino Unido y Alemania.
Impuesto mínimo global
¿Cómo solucionan esto los políticos?
Hasta ahora, el mundo en su conjunto ha estado tratando de resolver este problema recortando o eliminando los impuestos corporativos, aunque de manera muy gradual. En los últimos 40 años, la tasa impositiva corporativa efectiva global ha caído del 23% al 17%. Al mismo tiempo, los gobiernos han confiado más en impuestos al consumo, que son regresivos y tienden a aumentar la desigualdad de ingresos.
Pero la causa principal del traslado de beneficios son los incentivos involucrados, como las tasas impositivas corporativas generosas o indulgentes en otros países. Si los países pudieran ponerse de acuerdo sobre un tasa impositiva corporativa mínima global de, digamos, el 20%, el problema del traslado de beneficios desaparecería en gran medida, en nuestra estimación, ya que los paraísos fiscales simplemente dejarían de existir.
Este tipo de mecanismo es exactamente lo que más que 130 países firmaron en 2021, con la implementación de un impuesto mínimo del 15 % que comenzará en 2024 en la UE, el Reino Unido, Japón, Indonesia y muchos otros países. Mientras que la La administración de Biden ha ayudado a encabezar el esfuerzo global para implementar el impuesto, EE.UU. notablemente no ha sido capaz conseguir legislación en el Congreso.
Nuestra investigación sugiere que es necesario implementar este tipo de reforma fiscal para revertir el cambio de cantidades cada vez mayores de ganancias corporativas que van a los paraísos fiscales, en lugar de ser gravadas por los gobiernos donde operan y crean valor.
Acerca de los Autores
ludvig wier, Profesor Externo de Economía, Universidad de Copenhague y Gabriel Zucman, Profesor asociado de economía, Universidad de California, Berkeley
Este artículo se republica de La conversación bajo una licencia Creative Commons. Leer el articulo original.
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